平成21年度秋期 ITパスポート 問10 解説
キャッシュフローの増加要因となるものはどれか。
- ア受取手形や売掛金などの売上債権の増加
- イ器具や備品などの投資金額の増加
- ウ製品在庫などの棚卸資産の増加
- エ短期や長期の借入金の増加
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正解 エ短期や長期の借入金の増加
要点借入金の増加は現金が入るのでキャッシュフローを増やす
解説
借入金が増えると，その分だけ現金が企業に入ってくるので，キャッシュフロー（財務キャッシュフロー）の増加要因になります。
- ア：売上債権が増えると，売上は計上されても現金はまだ回収されていないので，キャッシュフローの減少要因なので誤り。
- イ：器具や備品への投資は現金の支出なので，減少要因なので誤り。
- ウ：棚卸資産（在庫）が増えると，仕入に使った現金が在庫として眠るので減少要因なので誤り。