平成29年度秋期 ITパスポート 問54 解説
内部統制を機能させるための方策として，適切なものはどれか。
- ア業務範囲や役割分担を示す職務記述書を作成しない。
- イ後任者への引継ぎ書を作成しない。
- ウ購買と支払の業務を同一人に担当させない。
- エシステム開発と運用の担当を分離しない。
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正解 ウ購買と支払の業務を同一人に担当させない。
要点内部統制では職務分掌で不正や誤りを防ぐ
解説
購買と支払を同じ人に担当させると、架空の購買と支払による不正が起きても発見しにくくなります。担当を分ける職務分掌は、内部統制の基本的な方策です。
- ア：職務記述書がないと業務範囲や権限が曖昧になるので誤り。
- イ：引継ぎ書がないと業務の継続性が損なわれるので誤り。
- エ：開発と運用の担当を分けないと、不正なプログラム変更などを防げないので誤り。