令和7年度 ITパスポート 問43 解説
営業部門の営業員が出張する際の出張旅費の手続に関して，組織間でけん制を日常的に実施している状況の記述として，最も適切なものはどれか。
- ア営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について，経理担当者が適切な内容であることを審査し，経理課長が承認する。
- イ営業員が出張後に旅費の精算を行い，上長が承認を行う。経理部門では承認済みであるので支払を行う。
- ウ営業員は出張の事前申請を行って上長の承認を得た後に，切符や宿泊施設の手配を旅行会社に依頼する。
- エ会計年度における営業部門の旅費精算の書類と証票類から，監査人がサンプリングして，営業員の処理内容の適切性を確認する。
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正解 ア営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について，経理担当者が適切な内容であることを審査し，経理課長が承認する。
要点他部門が内容を審査・承認するのが組織間のけん制
解説
組織間のけん制とは、ある部門の処理を別の部門がチェックすることで、不正や誤りを防ぐ仕組みです。アでは、営業部門の旅費精算を経理部門の担当者が審査し、経理課長が承認しており、日常業務の中で組織間のけん制が働いています。
- イ：経理部門が内容を確認せずに支払っているので、組織間のけん制になっていません。
- ウ：申請と承認が営業部門内で完結しており、組織間のけん制ではありません。
- エ：監査人による事後のサンプリング確認は監査であり、日常的なけん制ではありません。