令和5年度 ITパスポート 問50 解説
内部統制において，不正防止を目的とした職務分掌に関する事例として，最も適切なものはどれか。
- ア申請者は自身の申請を承認できないようにする。
- イ申請部署と承認部署の役員を兼務させる。
- ウ一つの業務を複数の担当者が手分けして行う。
- エ一つの業務を複数の部署で分散して行う。
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正解 ア申請者は自身の申請を承認できないようにする。
要点職務分掌は申請と承認など担当を分けて相互牽制で不正を防ぐ
解説
職務分掌は、業務の担当や権限を分けて相互に牽制させることで不正や誤りを防ぐ仕組みです。申請者が自分の申請を承認できないようにするのが代表例です。
- イ：申請部署と承認部署の役員を兼務させると、同じ人が申請と承認を行えてしまい牽制が働かないので誤り。
- ウ、エ：業務を手分けするのは作業分担で、申請・承認のような相互牽制にはならないので誤り。