平成24年度春期 ITパスポート 問36 解説
内部統制を考慮した職務分掌として，適切なものはどれか。
- ア申請者自身が承認を行えないように定めた。
- イ長期不在となる上司の権限を部下に委譲した。
- ウ早番の担当者の残作業を遅番の担当者に引き継いだ。
- エ一つの作業を複数人で手分けして実施した。
答えを見る
正解 ア申請者自身が承認を行えないように定めた。
要点職務分掌は申請者と承認者を分けて相互けん制を働かせる
解説
内部統制における職務分掌は、一人に権限を集中させず、担当者を分けて相互けん制を働かせる考え方です。申請者自身が承認できないようにするのは、その典型的な例です。
- イ：上司の権限を部下に委譲するのは権限委譲で、けん制のための職務分離ではないので誤り。
- ウ：作業の引継ぎは業務の継続のためで、職務分掌ではないので誤り。
- エ：一つの作業を手分けするのは作業分担で、けん制の効果はないので誤り。