平成30年度春期 ITパスポート 問52 解説
内部統制における相互けん制を働かせるための職務分掌の例として，適切なものはどれか。
- ア営業部門の申請書を経理部門が承認する。
- イ課長が不在となる間，課長補佐に承認権限を委譲する。
- ウ業務部門と監査部門を統合する。
- エ効率化を目的として，業務を複数部署で分担して実施する。
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正解 ア営業部門の申請書を経理部門が承認する。
要点職務分掌は申請と承認を別部門に分けて相互けん制する
解説
相互けん制を働かせる職務分掌とは、一つの業務の申請・承認・実行などを別々の担当者や部門に分け、互いにチェックし合って不正や誤りを防ぐことです。営業部門の申請を経理部門が承認するアが該当します。
- イ：権限の委譲であり、相互けん制とは関係ないので誤り。
- ウ：業務部門と監査部門を統合すると独立性が失われ、けん制が働かないので誤り。
- エ：効率化のための分担であり、けん制を目的とした職務分掌ではないので誤り。